erp系统下企业内部控制的风险与防范

admin 2019-11-28

一、erp系统与企业内部控制的内涵

 

所谓企业内部控制,一般被认为是为了保证企业资产安全性、财务会计资料的完整性以及业务活动实施的有效性、目的性而制定和实施的各项政策、规范和过程控制体系。

 

20世纪30年代,“内部控制”作为一个专有名词被学术界认识,从最初的“内部牵制”发展到内部会计控制、内部管理控制,并形成了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五大要素。内部控制作为企业自行检查、制约和调整内部业务的自律系统,贯穿于企业经营活动的全过程。

 

erp(enterprise resource planning)系统全称为企业资源计划系统,它是建立在信息技术的基础上,对供销链上的实体以及供应、生产、财务、销售等业务流程内部资源的共享和协同,从而为企业各部门决策层、企业基层员工提供系统化、具有决策性的管理平台。

 

该系统的引入,不仅能提高管理有效性、降低成本,给企业带来了巨大的效益,而且也给企业内部控制带来了不可忽视的影响及风险,如何防范内部控制风险将成为企业必须关注的重点。

 

二、erp系统对企业内部控制的影响

 

    (一)传统的内部控制制度跟不上发展需要

erp系统下,传统的会计系统操作程序如会计核算方式、数据处理流程等都发生了较大变化,至使企业内部控制的内容也将发生相应改变。然而,在实际的企业管理过程中许多企业的制度意识还较薄弱,相配套的管理制度修订的跟进还不及时,导致管理工作及程序存在漏洞,造成企业会计信息或数据失真等现象产生。

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